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Isituto Cappellari

Corso di

AMMINISTRAZIONE & FINANZA

Presentazione

La contabilità guarda all'industria 4.0

L'offerta formativa proposta permette di acquisire, sviluppare ed approfondire le conoscenze tecnico amministrative, finanziarie e di controllo di gestione aziendale per proporsi con successo nel mondo del lavoro.

I corsi si svilupperanno secondo un approccio metodologico “smart and proactive” con riferimento a casi concreti aziendali e con l'esecuzione di esercizi pratici aggiornati alle recenti novità normative; si analizzeranno le tecniche di comprensione, preparazione e redazione del bilancio di esercizio e dei documenti obbligatori che lo compongono.

Da non perdere il corso modulare per l'apprendimento delle tecniche di pianificazione aziendale e la successiva preparazione del budget e del business plan diventati oramai strumenti di lavoro imprescindibili per garantire il successo ed il costante monitoraggio del business aziendale.

pressentazione

Modulo

Il bilancio di esercizio ed i documenti che lo compongono

8 ore

Obiettivo

Lo scopo del corso della durata di 8 ore è quello di fare chiarezza, anche alla luce delle recenti novità normative, sui documenti e sulle voci che compongono il bilancio di esercizio: saranno esaminate le voci che compongono lo stato patrimoniale, il conto economico; si analizzerà la nota integrativa e i dettagli richiesti dalla legge. Si svilupperà un'analisi del rendiconto finanziario e delle sue metodologie di redazione. L'excursus si concluderà con l'analisi della relazione della gestione, sui contenuti della stessa e sulle modalità di lettura. Il corso è rivolto a tutti coloro che intendono, anche per la prima volta, approcciarsi all'analisi ed alla lettura del bilancio di esercizio e dei documenti che lo compongono restando aggiornati con le novità normative attinenti.

Lo stato patrimoniale L'attivo immobilizzato L'attivo circolante Il patrimonio netto I fondi, i rischi e gli oneri I debiti

Il conto economico Il valore della produzione I proventi e gli oneri finanziari Le rettifiche di valore delle attività finanziarie L'abolizione dell'area straordinaria

La nota integrativa I principi di valutazione e redazione del bilancio di esercizio L'informativa obbligatoria I dettagli delle voci patrimoniali, economiche e finanziarie La completezza informativa e la veridicità del suo contenuto Le modalità di redazione

Il rendiconto finanziario Le recenti novità Concetti di cash flow o flussi di cassa Modalità di redazione Finalità dei contenuti

La relazione della gestione Le informazioni necessarie Il contenuto obbligatorio

Gli adempimenti successivi alla chiusura del bilancio I termini e le modalità di presentazione del bilancio di esercizio; I termini di versamento delle imposte e di invio delle dichiarazioni fiscali I termini e modalità di tenuta delle scritture contabili e di conservazione dei registri fiscali.

Modulo

Stato Patrimoniale e Conto Economico

8 ore

Obiettivo

Lo scopo del corso è quello di approfondire la lettura del bilancio di esercizio analizzando nello specifico tutte le macro voci che compongono lo stato patrimoniale ed il conto economico; saranno illustrate tutte le voci che compongono l'attivo immobilizzato e l'attivo circolante, il patrimonio netto, i fondi rischi ed oneri, le passività di terzi nonché le voci dei derivati attivi e dei derivati passivi. Saranno spiegate anche le aree che costituiscono il Conto Economico con l'obiettivo di saper riconoscere, con esempi pratici e tecnici, la giusta collocazione patrimoniale ed economica dei movimenti aziendali. Il corso è rivolto a tutti coloro che si occupano o si sono occupati di Amministrazione e Contabilità ai fini del consolidamento delle conoscenze acquisite ed allo sviluppo di tematiche contabili per le quali si era sempre desiderato di un approfondimento.

Lo Stato patrimoniale Le immobilizzazioni immateriali Le novità sulle spese di pubblicità Le immobilizzazioni materiali I beni di terzi Le immobilizzazione in corso Le immobilizzazioni finanziarie I crediti I fornitori c/anticipi I derivati attivi Il fondo svalutazione crediti Crediti esigibili ed incagliati Crediti intra gruppo Il magazzino e la sua valutazione Le banche La cassa I ratei ed i risconti attivi Il patrimonio netto Il fondo TFR I fondi complementari I fondi rischi ed oneri I debiti verso banche/fornitori/altri finanziatori I debiti intra gruppo Derivati passivi Ratei e risconti passivi

Il conto economico Il valore della produzione I costi della produzione I proventi e gli oneri finanziari Le rettifiche di valore delle attività finanziarie L'abolizione dell'area straordinaria

Modulo

Il budget aziendale

24 ore

Obiettivo

L'obiettivo del corso è fornire i chiarimenti necessari per conoscere il budget di esercizio, gli obiettivi aziendali che si prefigge, le modalità di redazione, i costi e le tempistiche. Attraverso un'attenta analisi dei “passi chiave” necessari per la sua redazione, il corso permette di individuare le differenze tra le attività di Budget e di planning (controllo di gestione) e le attività di consuntivazione. Il corso è rivolto a responsabili amministrativi, addetti alla contabilità, imprenditori che desiderano conoscere ed approcciarsi al mondo della pianificazione finanziaria e del budget la cui redazione, ai nostri giorni, risulta spesso imprescindibile al conseguimento degli obiettivi aziendali. Attraverso le spiegazione delle tecniche operative sarà possibile fornire ai partecipanti le capacità per saper redigere e scegliere correttamente un budget aziendale attraverso l'esemplificazione e la creazione dei prospetti che lo compongono, le loro modalità di redazione, l'analisi dei dati necessari a fornire completezza informativa. Particolari approfondimenti verranno illustrati in merito all'utilità del budget, all'analisi degli scostamenti e alla valutazione delle performance manageriali. Il corso è rivolto a chi, già in possesso delle regole base dell'attività di pianificazione finanziaria, desidera approfondire adeguatamente l'argomento in modo da saper gestire il budget ed i documenti che lo compongono. Responsabili Amministrativi e imprenditori costituiscono il target a cui questo corso è dedicato.

Cenni e caratteristiche Definizione Budget ed obiettivi aziendali: livello di accuratezza e tempistiche Analogie e differenze tra attività di budgeting ed attività di planning, forecasting e redazione del business plan Obbligo e/o opportunità I “keys steps” del processo operativo Le persone coinvolte nell'azienda Differenze tra il responsabile del processo ed il coordinatore del budget I costi di implementazione Dominare il dato I costi di predisposizione e di gestione Termini di redazione, analogie e differenze tra aziende multinazionali e realtà di piccole e medie dimensioni Budget standard o customizzato Uno sguardo al futuro

Tecniche operative Budget delle vendite, acquisti, produzione, commerciale, personale, magazzino, servizi generali Budget per azienda e/o per business unit Equilibrio economico e finanziario P&L riclassificato Strength and weakness analysis Customers development Management information OPEX e CAPEX: differenze e collegamenti alla pianificazione finanziaria Riconciliazioni intra gruppo Le fasi del processo di discussione, review e approvazione: modalità e tempistiche Differenza tra controllo di gestione e consuntivazione: utilizzo dei KPI (esempi) ed il loro coinvolgimento nel processo di budgeting I targets aziendali Misurazione degli scostamenti tra budget e risultati conseguiti Individuazione, comprensione ed analisi degli scostamenti rilevati Scostamenti rispetto agli obiettivi: quando attivare i segnali di warning Iniziative per migliorare le performance aziendali Budget ed industria 4.0. Strumenti di business intelligence: cenni

Modulo

Gli indici di bilancio

4/6 ore

Obiettivo

Il corso vuole approfondire l'analisi del bilancio di esercizio attraverso l'utilizzo degli indicatori di redditività, liquidità ed indebitamento finanziario; partendo da una corretta riclassificazione del bilancio di esercizio nei suoi documenti Stato Patrimoniale e Conto Economico, verranno trattati, spiegati e calcolati i principali indicatori di bilancio. Il corso si pone come obiettivo di istruire i partecipanti ad un corretto calcolo ed utilizzo dei “ratios” per le analisi di bilancio. Il corso è rivolto a chi desidera conoscere o approfondire la lettura dei bilanci di esercizi attraverso l'applicazione dell'analisi per indicatori.

Riclassificazione Stato Patrimoniale e Conto Economico Gli scopi della riclassificazione di bilancio Analisi della redditività ROE, ROI, ROS e ROT L'indice di indebitamento, leverage Gli indici di copertura Gli indici patrimoniali Indice di rigidità degli impieghi, l'indice di elasticità degli impieghi e globale Gli indici finanziari Il current test ratio, il quick ratio Gli indici finanziari di rotazione L'utilità dell'analisi per indici L'affidabilità dell'analisi per indici Esempi

Modulo

I fondi rischi ed oneri

4 ore

Obiettivo

Il corso è finalizzato alla trattazione specifica di un'area dello stato patrimoniale spesso poco conosciuta ai non esperti della materia ma fondamentale nel processo di redazione del bilancio anche ai fini della corretta gestione delle cosiddette passività potenziali e loro valorizzazione. Il corso è rivolto a chi si occupa o si è occupato di redazione di bilanci di esercizio ed attività contabili e vuole conoscere e approfondire un'area specifica spesso poco conosciuta ma di notevole impatto aziendale.

I fondi, i rischi e gli oneri La collocazione all'interno dello Stato Patrimoniale La natura, la probabilità nel verificarsi La determinazione del loro ammontare Il fondo manutenzioni cicliche I fondo risoluzione mandato di agenzia Il trattamento di fine rapporto di lavoro subordinato L'indennità di fine mandato amministratori L'indennità cessazione di rapporto di agenzia L'accantonamento per rischi cause legali L'accantonamento per interessi di mora Il fondo ripristino ambientale Il fondo concorsi a premio Il fondo oneri per ristrutturazioni aziendali Altri fondi rischi ed oneri

Modulo

I fondi rischi ed oneri e le imposte differite

8/12 ore

Obiettivo

Il corso si prefigge di spiegare con analiticità la voce B) dello Stato Patrimoniale passivo sia attraverso la spiegazione dei fondi rischi ed oneri sia affrontando la tematica delle imposte differite; gli argomenti saranno sviluppati con esempi pratici di determinazione e calcolo delle imposte differite nell'anno di formazione e negli esercizi successivi. Il corso è rivolto a tutti gli amministrativi che intendono conoscere e sviluppare le conoscenze contabili su argomenti spesso di complessa definizione ma di importante trattazione.

I fondi, i rischi e gli oneri La collocazione all'interno dello Stato Patrimoniale La natura, la probabilità nel verificarsi La determinazione del loro ammontare Il fondo manutenzioni cicliche I fondo risoluzione mandato di agenzia Il trattamento di fine rapporto di lavoro subordinato L'indennità di fine mandato amministratori L'indennità cessazione di rapporto di agenzia L'accantonamento per rischi cause legali L'accantonamento per interessi di mora Il fondo ripristino ambientale Il fondo concorsi a premio Il fondo oneri per ristrutturazioni aziendali Altri fondi rischi ed oneri Fondi per imposte differite Differenze tra utile civilistico e fiscale Cenni su IRES e IRAP Le differenze temporanee e definitive Le imposte differite e anticipate Il calcolo e la rilevazione contabile nell'esercizio Le rilevazioni contabili negli esercizi futuri L'iscrizione dei valori in bilancio

Modulo

I derivati e la loro rilevazione contabile

4/6 ore

Obiettivo

Il corso si prefigge di spiegare gli strumenti derivati trattando le principali finalità e le differenti tipologie; si illustrerà la nozione del concetto di “sottostante” trattando i principali strumenti finanziari derivati. Inoltre, si svolgerà un esempio pratico di rilevazione contabile aziendale correlata al derivato con le scritture contabili relative. Il corso è rivolto ai responsabili amministrativi ed agli addetti alla contabilità che intendono conoscere i derivati e le loro implicazioni contabili sul bilancio.

Introduzione al concetto di derivato La nozione del sottostante I derivati e la loro rilevazione contabile nello S.P e nel C.E. I principali strumenti derivati Mercati regolamentati e non regolamentati I FUTURES Gli SWAP Le OPZIONI Le tipologie di copertura Un esercizio pratico

Modulo

Attività finanziaria aziendale

16 ore

Obiettivo

Lo scopo del corso è di fornire gli strumenti adeguati per una corretta gestione quotidiana dell'attività finanziaria attraverso la trattazione, sempre supportata da esempi concreti, delle tipologie di ricorso all'indebitamento finanziario ed al suo monitoraggio giornaliero. Il corso svilupperà analiticamente il rapporto impresa/istituto di credito illustrando le innumerevoli opportunità di finanziarsi con il ricorso all'indebitamento bancario opzionando le forme più convenienti sia sotto il profilo reddituale che sotto il profilo di attinenza al business. Il corso è rivolto ai responsabili finanziari, agli imprenditori ed a tutti coloro che desiderano apprendere il funzionamento dell'area finanziaria aziendale.

La gestione degli istituti di credito Il DAILY FINANCE REPORT L'analisi dei fabbisogni aziendali Il ricorso al capitale di terzi Le RIBA, gli anticipi fatture Italia e Estero La negoziazione dei tassi ed il monitoraggio dei costi Il finanziamento bancario Il mutuo Il factoring La cessione del credito pro soluto e pro solvendo La firma autorizzativa alla cessione del credito Il leasing Differenze di contabilizzazione del leasing tra metodo finanziario e metodo patrimoniale L'anticipo contrattuale Le lettere di credito Il ricorso al C.A.D. (cash against document) Le valute estere ed i rischi di cambio La pianificazione finanziaria Gli indici di bilancio finanziari Gli strumenti per la pianificazione finanziaria Il B.E.P. tra incassi clienti e pagamento fornitori Il DEFAULT WARNING Cenni ai mercati internazionali

Modulo

La redazione del bilancio di esercizio

16 ore

Obiettivo

Il corso si prefigge di sviluppare analiticamente le scritture di fine esercizio per la redazione di un bilancio veritiero e corretto; si analizzeranno tutte le aree del bilancio interessate alle operazioni di assestamento e di rettifica di fine esercizio sviluppando esempi concreti sulle criticità che si potrebbero riscontrare nelle operazioni di chiusura. Il corso è rivolto a tutti coloro che si occupano o si sono occupati di contabilità fino alla redazione del bilancio di esercizio e desiderano completare il loro background professionale integrando le loro competenze fino alla redazione del bilancio di esercizio e alla determinazione dell'utile lordo.

Bilancio contabile, di verifica e di esercizio Le rilevazioni contabili di fine esercizio I principi di prudenza chiarezza e competenza Le scritture di assestamento Le scritture di rettifica L'ammortamento delle immobilizzazioni immateriali L'ammortamento delle immobilizzazioni materiali L'analisi del credito La costruzione di un AGEING L'accantonamento al fondo svalutazione crediti civilistico L'accantonamento svalutazione crediti fiscale Differenza tra fondo rischi su crediti e fondo svalutazione crediti I ratei ed i risconti attivi e passivi Le manutenzioni ordine e straordinarie Management fees Gli oneri differiti del personale, ratei ferie, mensilità e relativi contributi Le fatture da emettere e da ricevere Le note di credito da emettere e ricevere Inventario fisico di magazzino Le materie prime e sussidiare, i semilavorati ed i prodotti finiti Costo medio ponderato/L.I.F.O./F.I.F.O. metodi valorizzazione L'analisi dello SLOW MOVING e del NO MOVING Il fondo obsolescenza magazzino Le riconciliazioni bancarie e la presa fisica di cassa La determinazione dell'utile lordo Il calcolo delle imposte: cenni IRES e IRAP La fiscalità differita La determinazione del risultato di esercizio La destinazione del risultato di esercizio Termini di approvazione e pubblicazione del bilancio

Modulo

Differenze bilancio civilistico e fiscale

8 ore

Obiettivo

Lo scopo del corso è fornire un quadro completo delle differenze tra il bilancio di esercizio civilistico ed il bilancio di esercizio secondo la normativa fiscale; si tratteranno i principi cardine per la redazione del bilancio di esercizio sia sotto il profilo civilistico che fiscale sviluppando alcune aree contabili che prevedono trattamenti differenti. Attraverso lo svolgimento di numerosi esempi concreti su differenti poste contabili si illustreranno le differenze temporanee e le differenze permanenti con lo sviluppo di casi concreti connessi alle imposte differite. Il corso è rivolto a tutti coloro che intendono approfondire o conoscere gli aspetti principali della normativa fiscale correlata alle poste di bilancio, al calcolo delle imposte ed alla determinazione dell'utile fiscale partendo dall'utile civilistico.

Il bilancio civilistico: norme di riferimento Il bilancio fiscale: norme di riferimento I principi civilistici I principi fiscali Principio di cassa o di competenza L'utile lordo e l'utile netto Le variazioni in aumento ed in diminuzione IRES e IRAP Le manutenzioni ordinarie Le svalutazioni dei crediti Le spese di rappresentanza Le spese di telefonia I buoni pasto Le plusvalenze da alienazione cespiti Le differenze permanenti Le differenze temporanee Le imposte differite Le imposte anticipate Le rilevazioni contabili nell'esercizio in corso ed in quelli successivi Gli acconti delle imposte e il versamento

Il docente: Paolo Ravasio

Paolo Ravasio

Attualmente responsabile amministrativo e finanziario dell'azienda Infomedia Formazione

Grande esperto di attività di pianificazione finanziaria e monitoraggio costi aziendale, da oltre 20 anni si occupa e supervisiona le aree di Amministrazione Finanza & Controllo di Gestione a livello manageriale presso prestigiose aziende nazionali ed internazionali.

Il suo curriculum professionale è ulteriormente arricchito da una significativa esperienza lavorativa presso la società di revisione PRICEWATERHOUSECOOPERS sede di Milano. Redige budget e planning e ne illustra caratteristiche ed obiettivi per conto di aziende strutturate anche presso location mondiali (Israele, Germania, Francia e Hong Kong).

Accurato conoscitore del bilancio di esercizio redatto secondo i principi contabili nazionali ed i principi internazionali IFRS.

Isituto Cappellari DNV

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